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标题: 上市公司年报编制与披露指南 小多金服定期报告研究小组，史多丽 [打印本页]
作者: ebooks    时间: 2020-3-22 23:22
标题: 上市公司年报编制与披露指南 小多金服定期报告研究小组，史多丽
　　精彩书评
" H% m1 ~- ?" A* ~: N  J1 k2 L　　★小多金服成立以来，一直秉承着专业务实的基本态度，从小处着手，立足实操，先后发表过数十篇有关上市公司信息披露和规范运作的精彩文章。《上市公司年报编制与披露指南》和这些原创一样，凝聚着他们长期专注于上市公司合规业务的收获与感悟，是证券市场不可多得的经验分享。这本书结构合理、案例典型、点评准确、通俗易懂，是上市公司编制年报不可或缺的参考。尤其是书中第三部分，结合新监管政策和实践，分行业多维度地归纳总结年报披露要求，填补了业界空白。希望小多再接再厉，精品不断，为中国证券市场的健康发展贡献更多的正能量。
3 U; q( `/ m% l  y# K5 {6 N　　——上海证券交易所前副总经理周勤业
& `; {* s$ l# `+ X　　★关注小多金服，是因为这是“多多”的创业项目。“多多”及其团队骨干，多是我认识并欣赏的，曾经服务于证券市场十几年乃至二十年的老兵。翻阅样书，每一个案例、每一段解读部是如此的亲切，这个团队一如既往的专业和靠谱。相信这样一本接地气的《指南》一定能成为大家案头工作的***。他们通过《指南》来分享一线监管和实战经验，以期帮助上市公司提高年报信息披露质量，我认为这是他们完全有能力做，也应该去做的事情。能力越强，责任越大，小多责无旁贷。祝福小多成为更多公司走向成熟、卓越的好帮手！0 n. r2 s" m( [* B) ?# w
　　——深圳证券交易所前副总经理刘慧清
/ h. n" g4 }$ |  H1 q　　目录
  s& O# A7 s" w6 K　　第一章 上市公司年度报告编制基础知识: N' U5 H8 ^, B2 j( r8 M
　　第一节 上市公司信息披露体系# n+ ~7 E/ A! q" K
　　一、定期报告和临时报告5 o& S2 j  A$ l% r  h) U
　　二、信息披露的基本原则2 t3 [( I  _, N+ s; e& T0 g+ a
　　三、影响信息披露质量的主要因素2 |( ^, ~% y" F  A$ F: V
　　第二节 上市公司年报规则体系& C+ c, Y% R9 [  I+ J6 R
　　一、信息披露规则体系
9 k: f/ o! g3 S+ \: Z. A( B　　二、会计准则体系2 u, `8 d& P5 ?7 ~1 w' q
　　三、审计准则体系! v( Q6 W" ?" K% @9 v
　　第三节 上市公司年报编制与披露的基本要求9 ^2 f# l6 t$ j) k5 G+ e
　　一、披露年报的时间要求
! ~# x: _# t+ c' I! r8 q  N　　二、年报编制和披露的工作机制
. X# V, |& }+ I' V5 |1 ]- q: e　　三、年报编制中可能遇到的重要问题
0 Q- a& n9 K  X- k+ P7 ^　　第二章 上市公司年度报告内容与格式7 `1 S2 H! _" \7 R3 w2 v  |; J" r  ?
　　第一节 重要提示、目录和释义# n: z8 j) M7 B
　　一、重要提示
- `" u8 w& _6 a. d　　二、目录和释义
7 `/ m# [* b! R' _4 X5 S+ u; ~　　第二节 公司简介和主要财务指标: T( M' t/ a9 i* k
　　一、公司简介
& F6 R, h, {) k& [　　二、主要会计和财务指标5 s9 S+ Q0 W3 U+ e5 d+ n1 c! V
　　第三节 公司业务概要  o* r& [. b) o2 e
　　一、从事的主要业务
5 S7 C/ |$ o0 Y3 ?　　二、主要资产发生重大变化
( ^% c: \8 G7 S) g, ^& k　　三、核心竞争力
/ H/ w5 _' D8 \6 Y　　第四节 经营情况讨论与分析
, U9 z+ \7 C, R2 g- y　　一、经营情况讨论与分析的基本要求) S- `" [8 ~' z8 h6 y
　　二、报告期内的主要经营情况分析
+ R( h8 o6 D2 v6 o: K　　三、未来发展的讨论与分析
% H* }* B( ?2 n　　第五节 重要事项
) h, `  q9 F  J# D# K+ @　　一、利润分配
( P9 w/ K- ^# q6 V) a　　二、承诺事项" `! C9 R- s" @! r1 }% o' n4 _
　　三、非经营性资金占用（如适用）' j( a! o& E- k/ b' b0 {
　　四、会计相关事项说明
' |( T* _+ g$ P+ \  Q# @/ ^　　五、年度报告审计会计师事务所情况
$ y2 B! E* J- K! v　　六、暂停上市、终止上市公司（如适用）, a# T3 Z: W; ^7 [4 q
　　七、破产重整相关事项（如适用）
( U8 x5 w' M: ?3 {- P( {  p5 Z　　八、重大诉讼、仲裁事项
5 ~1 p2 w( p& ~- @. U( f# [　　九、公司及其董事、监事、高管、控股股东、实际控制人、收购人违法违规情形（如适用）十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况（如适用）十一、股权激励、员工及持股计划（如适用）( X6 c$ u3 o! ?1 p, {; _
　　十二、重大关联交易+ t! W/ s- ?: V1 g; g) k: k
　　十三、重大合同及其履行情况# ~  m' r/ H: H2 x( k- f
　　十四、社会责任的工作情况& T2 S4 n& }" [
　　十五、其他重大事件! _9 X: c) ]1 H- }
　　第六节 股份变动及股东情况
1 \# Q: n% P9 N$ R　　一、普通股股份变动表% ?, {0 @6 v) ]0 ^' G3 V+ ]3 I" X6 q
　　二、证券发行与上市情况
; _: D5 |9 L+ V9 w　　三、股东和实际控制人情况
* M( h& Z( Y. Y# @6 ^' k& Y　　第七节 优先股相关情况: a. |: D# ~9 s) i
　　一、近3年优先股的发行与上市情况  S; ?" \0 F; f  O/ l# d0 A& S
　　二、优先股股东情况
5 Z- I" J+ v$ Q* I　　三、优先股利润分配情况! i4 Z# @5 I  H* i
　　四、优先股回购或转换情况
/ X" ]( i* S" x; h　　五、优先股恢复表决权情况. t- h+ E% U, k- R/ X
　　六、对优先股采取的会计政策及理由
- w7 D. p8 N- h- ~1 q( h$ ^" m　　第八节 董事、监事、高级管理人员和员工情况一、董事、监事和高级管理人员的情况8 `; H1 d  r3 u$ l8 B
　　二、母公司和主要子公司的员工情况
9 B+ x4 S/ R9 W4 Y　　第九节 公司治理  E, R1 ~) \( }" y; @3 w' Y
　　一、公司治理基本状况
1 a: r+ a/ S/ ]6 o3 o　　二、股东大会情况/ s; y8 y- o) c# c, U" i: ]: u
　　三、独立董事履职情况+ e/ a5 y4 I' [- ?$ h
　　四、董事会专门委员会的情况. j: F# I1 x) y: O5 Z6 x% F. o
　　五、监事会情况2 ~) ?( S4 Z7 x" \
　　六、对高管的考评及激励情况$ M, Z$ L1 V+ g5 N
　　七、内部控制自我评价报告和审计
0 P! J% P' x6 C5 l1 @3 S/ l　　第十节 公司债券相关情况
' W+ d- k4 U& h2 H" `" C　　一、债券信息
5 o$ ^! f( u' E- A" S- u　　二、发行人偿债能力
2 \/ |# e" s6 E1 \1 i　　三、保证人4 K/ Q* U- J% N: R7 ?( ~2 g6 M
　　第十一节 财务报告
: M* ?/ @$ X) o. F  Q　　一、公司的基本情况- O- w! q( O1 E' r& X, v
　　二、财务报表的编制基础
  r, y1 _6 O+ V! }- J! O9 a　　三、重要会计政策及会计估计
7 Q4 E7 d% A( ~8 t# A% {　　四、税项
3 m/ j) }: }7 V2 f　　五、合并财务报表项目附注
  L' }  T7 X7 v& T+ I# Y" G6 M　　六、合并范围的变动: D0 p+ c* y' U- |
　　七、在其他主体中的权益
% F; y; F, z. u/ m2 z　　八、与金融工具相关的风险
7 R0 S! |" z5 x& m2 l! i. ~　　九、公允价值的披露1 |' D6 q4 D! o1 N! B
　　十、关联方及关联交易
3 c) \1 L: i% k* @( |! C' H　　十一、股份支付
3 |$ K; v/ P5 a) s　　十二、或有事项
' s# M3 D- R7 W1 j  c0 X　　十三、资产负债表日后事项
# l' F3 t3 B2 y0 O$ a8 w　　十四、其他重要事项
3 t# g# F1 ^3 o6 M' G! Y　　十五、母公司财务报表的重要项目附注/ P7 R% ^: Q6 D8 Z% b( G
　　第十二节 备查文件目录$ n$ Y7 x$ Q6 ]
　　第三章 上市公司分行业年报披露
* Y) `* d+ T0 j　　第一节 分行业信息披露的总体要求
  z7 D, G- x& t0 K' S# W# U. k　　一、分行业信息披露所涉及的行业: i1 k* K( U+ }8 V" r
　　二、分行业信息披露的总体框架
# i8 C  f" e- [: T0 A' [　　第二节 不同行业的年报信息披露; l' m2 ~+ |6 k* |7 b; q
　　一、房地产行业- A& f, {' Y1 ?0 ]
　　二、煤炭及固体矿产资源行业. W3 C, Y/ P% _( h( X
　　三、电力行业
5 o8 |' U2 n' W! s　　四、零售行业
& l. B; L4 l7 |  }5 e" A9 R5 U* c1 {! c　　五、汽车制造行业
$ S% l! x! A6 ~+ n4 n( ^9 E# `4 S　　六、医药制造行业
; S! _9 x( ~- [, P' j2 Z9 h　　七、石油和天然气开采2 n  n9 S: @' K6 I9 c
　　八、钢铁行业( N9 o' X+ i- C
　　九、建筑行业! [$ @- `0 V# e3 P
　　十、光伏行业
$ a0 D0 w" L8 u" s! e　　十一、服装行业- U- O9 g* T# [1 v3 k( g
　　十二、新闻出版行业  T) m3 b5 \. u
　　十三、酒制造行业: k2 e/ C& T# }* M
　　十四、广播电视传输服务及广播影视行业7 V) N7 G5 Y2 ]! h/ w& S
　　十五、环保服务行业( G4 G" r1 E. @7 E, @- T+ R
　　十六、水的生产与供应行业( Z$ R; A7 ?, q6 v. J1 k
　　十七、化工行业/ k5 I* `; u, V0 j. Q( T& x5 E
　　十八、航空运输行业1 `. c- H. X4 a3 b, ~2 c
　　十九、农林牧渔行业* _4 L1 x) _( @
　　二十、工程机械行业
2 V/ \: H- G% A- M  Y0 ?　　二十一、快递行业' i4 y5 a( j' ?
　　二十二、互联网游戏、互联网视频、电子商务、互联网营销行业二十三、LED产业链相关行业
+ j- Y' f+ O2 P1 C2 c# F+ f: L  `　　二十四、医疗器械行业
0 W4 g" Z; W1 @# {9 G8 u& D　　第四章 上市公司年度报告制作软件及系统
$ ~7 d0 v% l3 o8 W7 c5 v% \　　第一节 上交所报告编制软件
  a3 @2 }2 Z, z4 b& |7 I& U- g. ^　　一、上交所报告编制软件介绍) J- r2 f9 }. N/ |; T6 ^7 B
　　二、系统安装、升级与启动3 ~% W+ ~8 N0 P! Z9 {5 N, z
　　三、编制软件报告编制功能介绍
3 f0 ^$ d8 r4 Q% |5 t8 Z　　四、创建年度报告文件+ Q" I: R& B, {2 G; Q; C
　　五、编制年度报告; F& J$ M9 }( X+ N9 J. O
　　六、提交年度报告
. X" N' |' H! C$ r4 Y　　七、使用编制软件编制年度报告的技巧
9 o& ]" k& P& ?/ v6 ~% c　　第二节 深交所上市公司定期报告制作系统' E, \+ e% k, W( a# L% q
　　一、深交所上市公司定期报告制作系统介绍0 _9 U: Q" e  x7 v2 k# ?
　　二、填报系统安装、升级
: B; |. c; l0 m; z　　三、填报系统窗口功能介绍9 x; j/ |# m2 X' Y! j
　　四、填报系统主要数据类型介绍( Q6 M0 V2 o5 R
　　五、编制年度报告, H8 g/ C8 y& \
　　六、提交年度报告
( f0 S9 ^! K$ V　　七、填报系统使用技巧及常见问题
8 E# n" r# O( f; {6 t　　前言/序言
* q) v, T, w% L  ?7 f- D! t2 i　　上市公司年度报告是公司上市后持续信息披露阶段最重要的公告之一。上市公司通过年报，可以全面总结过去一年的生产经营、公司治理、投资融资、内部控制及未来计划，展现公司价值，提示投资风险；上市公司股东通过年报，可以全面获取公司信息，方便投资决策并行使股东权利；其他投资者可以通过年报挖掘价值洼地，规避投资风险。
- u1 d5 t" j) |  D5 f. m　　目前，从年报使用者角度解读、分析上市公司财务报告的书籍和文章很多，但很少有资料能从年报提供者角度，归纳、总结上市公司编制和披露年报的经验教训。小多金服作为一家提供上市公司合规咨询服务的机构，经常会为客户的年报编制与披露提供专业支持。2017年3月，我们曾通过微信公众号，发布了一共6集的《年报编制排雷手册》系列短文，重点介绍了上市公司年报编制和披露中的常见错误。此举得到了不少上市公司和业界专家、朋友的肯定与鼓励。此后，结合沪深两所上市公司2016年年报披露情况，进一步梳理、挖掘相关案例及审核意见函件，我们编著了本书。
  X. M* S! q7 J( {7 E; u　　本书定位于实务操作，以上市公司信息披露体系、年报规则体系和基本要求为铺垫，融合代表性案例，从年报准则规定的内容与格式要求，行业信息披露指引规定的年报披露要求两个维度，梳理和归纳了上市公司年报编制与披露的主要规则、问题与改进建议，并介绍了年报制作软件及系统的实际操作，希望能为上市公司提升年报信息披露质量和效率提供有价值的参考。: T5 J! @5 P/ O
　　三个多月的写作时间，感谢全体参编成员的努力和坚持，更要感谢庄江波、袁同济、张程、赵志刚、金祥慧、陈露蓉、杨评博等领导、专家和朋友在过程中给予的指导和关心。
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